全國(guó)股轉(zhuǎn)公司發(fā)布實(shí)施財(cái)務(wù)信息更正指引 充分發(fā)揮新三板市場(chǎng)規(guī)范培育功能

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9月8日，《證券日?qǐng)?bào)》記者獲悉，為積極落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于高質(zhì)量建設(shè)北交所工作部署，充分發(fā)揮新三板市場(chǎng)規(guī)范培育功能，引導(dǎo)掛牌公司規(guī)范更正會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)信息披露準(zhǔn)確性，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司制定了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)監(jiān)管指引第5號(hào)——財(cái)務(wù)信息更正》(簡(jiǎn)稱《財(cái)務(wù)信息更正指引》)，并配套修訂了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)信息披露指南第2號(hào)——定期報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)》及臨時(shí)公告模板，于2023年9月8日發(fā)布，于9月30日起施行。

《財(cái)務(wù)信息更正指引》旨在引導(dǎo)掛牌公司嚴(yán)肅對(duì)待財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助掛牌公司規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表更正行為，做好掛牌階段申報(bào)北交所上市的銜接，同時(shí)，在滿足現(xiàn)有監(jiān)管要求的前提下，一定程度降低掛牌公司信息披露負(fù)擔(dān)。一是明確專項(xiàng)鑒證要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以出具專項(xiàng)鑒證報(bào)告的形式，對(duì)掛牌公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。同時(shí)，對(duì)鑒證意見類型作出差異化安排，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)在輔企業(yè)出具具有合理保證的專項(xiàng)鑒證意見，并以積極方式提出鑒證結(jié)論。二是明確定期報(bào)告更正要求。常規(guī)情形下，掛牌公司對(duì)已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正的，不再要求同步更正定期報(bào)告，而是以臨時(shí)公告的形式披露更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表。為此，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司配套對(duì)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)信息披露指南第2號(hào)——定期報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)》及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正臨時(shí)公告模板進(jìn)行了修訂與完善。三是明確應(yīng)予更正的報(bào)告期。一般情況下，掛牌公司可僅更正“一年一期”財(cái)務(wù)報(bào)表；對(duì)于申報(bào)上市企業(yè)，應(yīng)及時(shí)比對(duì)申報(bào)報(bào)告期三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與已披露定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在差異的，應(yīng)及時(shí)更正。

下一步，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將通過組織培訓(xùn)等形式對(duì)規(guī)則條款進(jìn)行解讀，指導(dǎo)市場(chǎng)主體準(zhǔn)確適用、規(guī)范運(yùn)作。請(qǐng)掛牌公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主辦券商等及時(shí)了解最新監(jiān)管要求，并妥善安排定期報(bào)告審計(jì)及披露有關(guān)事宜。

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